個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司的股份，有很多種情況，比如注冊(cè)資金到位或未到位，或未全部到位、公司虧損或有未分配利潤(rùn)等等。為方便理解個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的稅及相關(guān)稅款的計(jì)算方法，我們先假定一種簡(jiǎn)單易懂的情況，如出現(xiàn)其他轉(zhuǎn)讓情況，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的稅以及稅款計(jì)算的方法是一樣的，都可以參照以下來計(jì)算。
A個(gè)人股東將其持有的王王公司（非上市公司）的30%的股份轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓情況如下：
轉(zhuǎn)讓價(jià)：30萬元；
轉(zhuǎn)讓日：2024年8月1日；
王王公司注冊(cè)資本：100萬元，已全部到位；
截止2024年7月31日王王公司累計(jì)未分配利潤(rùn)：10萬元；
一、非上市公司的個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的稅
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅：即個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的個(gè)稅
股息紅利所得的個(gè)人所得稅：即個(gè)人轉(zhuǎn)讓的股份應(yīng)分得利潤(rùn)的個(gè)稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的印花稅：簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的印花稅
二、稅款計(jì)算
1. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅：
（轉(zhuǎn)讓收入收入-取得成本）*20%
=（30-100*30%）*20%=0
轉(zhuǎn)讓價(jià)30萬，與A注入注冊(cè)資本30萬取得成本一樣，所以無財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅。注意：股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格如明顯偏低的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)。
2. 股息紅利所得的個(gè)人所得稅：
（未分配利潤(rùn)*轉(zhuǎn)出的股份）*20%
=(10*30%)*20%=0.6（萬元）
A股東轉(zhuǎn)讓出去的30%的股份應(yīng)分利潤(rùn)為3萬元，個(gè)稅稅率20%，應(yīng)交個(gè)人所得稅6,000元。
3. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同印花稅：
轉(zhuǎn)讓價(jià)*0.05%
300,000*0.05%=150(元）
轉(zhuǎn)讓方與受讓方都需要繳納印花稅，注意在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)申報(bào)。
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